会计从业资格考试补充知识：贷款五级分类（一）

补充知识：贷款五级分类

2001年，我国监管部门发布贷款风险分类指引，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类（后三类统称为不良贷款）。

风险监控指标体系通常包括两类：潜在指标和显示指标。前者主要用于潜在因素或症状信息的量化分析，而后者侧重于显性因素或状态信息的量化。在信用风险管理领域，重要的风险监控指标有：

1.不良贷款/贷款比率

不良贷款率=（次级贷款+可疑贷款+损失贷款）/各类贷款x 100%

2. 预期损失率

预期损失率 = 预期损失/资产敞口 x 100%

预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行预期会发生的损失。

3. 单（组）​​客户信用集中度

单个（组）客户贷款集中度=最大客户（组）贷款总额/净资本×100%

最大客户（集团）贷款总额指报告期末贷款余额最高的客户（集团）贷款总额

4. 关联信用比率

对关联方授信比例=所有关联方授信总额/资本净额×100%

对所有关联方授信总额为商业银行所有关联方的授信余额，扣除关联方提供的保证金、质押的银行存单和我国中央国债后的余额。关联方包括关联自然人、法人和其他组织

5. 贷款风险迁移率

风险迁移指标衡量商业银行信用风险的变化程度，表示为前期与本期资产质量变化的比率商业银行风险偏好，为动态监测指标

正常贷款迁移率=（期初正常贷款转为不良贷款的金额+期初关注类贷款转为不良贷款的金额）/（期初正常贷款余额-减量期初正常贷款期间金额+期初关注贷款余额-初始关注贷款期间减少金额）x 100%

期初正常贷款（关注类贷款）转为不良贷款的金额是指期末正常类贷款（特别提及贷款）在期初

期初正常贷款（关注类贷款）期间减少金额是指正常贷款中，报告期内因正常贷款回收、不良贷款处置或贷款核销而减少的贷款（关注类贷款）期初。

正常贷款迁移率=迁移底部期初正常贷款金额/（期初正常贷款余额-期初正常贷款期间减少量）×100%

期初正常类贷款向下迁移金额指期初正常类贷款中报告期末关注类、次级类、可疑类、损失类贷款余额之和

关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款迁徙量/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款当期减少的金额）期间）x 100%

期初关注类贷款向下迁徙金额是指期初关注类贷款中，报告期末分类为次级、可疑、损失类贷款的余额之和。

次级贷款迁移率=初始次级贷款向下迁移的数量/（初始次级贷款余额-初始次级贷款期间减少的数量）x 100%

初始次级贷款下移金额是指初始次级贷款中的报告期末可疑类和损失类贷款余额之和。

初始次级贷款期间减少的金额是指初始次级贷款中，报告期内因正常贷款回收、不良贷款处置或贷款核销等原因导致的贷款减少。

呆账迁移率=向下迁移期初呆账金额/（年初呆账余额-呆账期初减额）×100%

期初呆账向下迁徙金额是指报告期末分类为损失的期初呆账余额之和

期初可疑类贷款减少金额是指期初可疑类贷款中，报告期内因正常贷款回收、不良贷款处置或贷款核销等原因减少的贷款。

6. 逾期贷款率

逾期贷款率=逾期贷款余额/贷款总余额x 100%

反映贷款按期还款情况，从贷款是否按期还款的角度反映贷款利用效率和信用风险水平，促进银行尽快妥善处理逾期贷款

7.不良贷款拨备覆盖率

不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+专项准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）

一般准备是为弥补尚未确定的可能损失，按贷款余额的一定比例计提的准备

专项准备金是根据《贷款风险分类指引》对贷款进行分类后，根据每笔贷款的损失程度，用于弥补专项损失的准备金。

特别准备是针对特定国家、地区、行业或某类贷款风险的准备

8.贷款损失准备金充足率

贷款损失准备充足率=实际贷款准备/贷款准备x 100%

贷款实际拨备是指商业银行根据预计的贷款损失实际计提的拨备。

监管部门加强贷款损失拨备监管，建立贷款拨备率和拨备覆盖率监管标准

要求商业银行贷款拨备率（贷款损失拨备占贷款的比例）不低于2.5%，拨备覆盖率（贷款损失拨备占不良贷款的比例）不低于超过 150%。银行业金融机构贷款损失准备金监管要求的两种确定方法中的较高者

2. 建立动态调整贷款损失准备金制度

监管部门将根据经济发展的不同阶段，以及银行业金融机构贷款质量和盈利能力的差异，对贷款损失准备金监管要求进行动态、差异化调整；适当降低贷款核销；根据单个银行业金融机构的贷款质量和盈利能力商业银行风险偏好，适当调整贷款损失准备金要求