该部“空账”额每年数千万速度递增或许和现行制度有关

养老金空账增量的“空账”是如何形成的？

日前召开的中央经济工作会议将养老金改革列为今年六项重点改革之一，提出“加快推进养老保险制度改革，完善个人账户，坚持精算平衡，提高总体规划水平。”

《第一财经日报》从我国人力资源和社会保障部相关人士处获悉，该部正在制定全国基本养老金总体方案。如果进展顺利，它将在今年内推出。

这一切的背后，是我国个人账户“空账”近年来以每年千万级的速度增长，个人账户空账金额超过3.5万亿元2014 年底。

中国人民大学公共管理学院教授李真用一个比喻来说明目前基本养老保险基金的财务状况：“就像说一个人口袋里有10块钱，但他仍然有一张11元的借条，在别人的口袋里。” 空的养老金账户直接是一种负债，而且现在越来越严重。可以预见，目前的形势下，对付父母这一代还算可以，但到了80后退休养老的时候，恐怕现在的趋势会让大家警惕起来。

“空账”是如何形成的？

这可能与当前的系统有关。我国养老保险社会统筹与个人账户相结合，实质上创造了一种前所未有的混合型部分积累制，即“现收现付制+个人积累制”模式。其初衷是结合社会统筹和个人账户的优势发挥，目的是达到预期的稳定和支付更多。

在该制度的实际实施中，由于没有人承担从现收现付制向部分积累制转换的成本，因此不得不使用个人账户缴费来保证当前养老金的分配，因此形成一个“空账户”。

“账账合一”制度是我国的一项创新。这一制度表面上看起来与世界银行提出的“三支柱”模式类似，但实际上却有着本质的不同。

但是，中国养老金体系与世界银行“三大支柱”的不同之处在于，第一支柱和第二支柱捆绑在一起，形成了混合体系。

李真认为，基本养老保险中强制个人账户的设立，引发了很多问题。理论上，个人账户强调精算公平，而社会保险统筹强调社会公平。个人账户是建立在社会中的。在保险内部，导致社会保险的价值观和运行机制是相互矛盾的。

不少受访者认为，虽然20多年过去了，但当年的预警已经成为现实——养老金高企难降，企业不堪重负；个人账户大量使用空账户运行。不以最低利率计息是退休人员收入持续下降的主要原因之一。

导致养老金福利降低

李真从2011年开始研究个人账户对退休收入的影响。她说，个人账户能否提供有效保障，取决于其收益率是否与工资增长挂钩。

她的研究表明，过去十年的平均年薪增长率为13.41%，而个人账户只能以一年的银行利率计息，利率仅为2.66%，表示一个人18年（1997-2014）100%缴纳社会平均工资，个人账户仅累积46146元。如果他是男性员工，此时他只能每月从退休中领取332元。元; 如果是女员工，每月只能拿到236.65元。

按照2014年全国退休人员平均养老金2061元计算，每个月可以从个人账户领取的钱只占月收入的11%到15%之间，退休人员的大部分收入仍然来自于集合基金. .

从今天的养老金构成来看，个人账户显然达不到38.5%的目标，2005年国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（文. 38). ) 的所需 24.2% 目标。

李真表示，个人账户既没有提高效率，也没有解决人口老龄化的退休收入保障问题，反而造成了退休收入的下降，从长远来看，必然会给系统的财务平衡带来压力。

中国社科院世界社会保障研究所所长郑炳文曾表示，养老金的逐年增加已经模糊了个人账户的界限，个人账户多付多付的精算功能已经下降到历史低点。“账户养老金”的权重相对于“基本养老金”（即集合基金形成的养老金）也跌至最低点。

“退潮才知道谁在裸泳”也适用于这些年养老保险基金的运作。过去十年在财政收入良好的情况下采取的提高养老金的行政方式，在经济新常态下已不再可行。部分地区养老保险收支压力巨大。

基本养老保险制度的根本性改革迫在眉睫。去年12月，我国人力资源和社会保障部社会保险研究所所长靳伟刚在清华的一次论坛上表示，虽然养老保险基金总收入超过支出，但仍有一些地区出现收入不能支付支出的问题。目前，累计结余和历年财政补贴主要用于保障缴费。

“短”和“实”都不起作用

对于“空账”带来的风险，财务部门非常警惕。但现实是，空账规模可能并没有得到有效控制。

事实上，自 2001 年以来，建立真实个人账户的试点项目早已难以为继。2001年，中央决定在辽宁省实施个人账户试点。虽然 2008 年已扩大到 13 个省份，但此后没有省份愿意加入。

专家认为，试点失败的原因一方面是地方政府积极性不高。由于转轨费用的解决没有合法化，力度有限，中央财政只对少数几个省份提供有限的配套补贴。区内试点省份完全由地方财政落户。

另一方面，各级政府都清楚，将财政资金存入个人账户，将成为永远无法收回的“沉没成本”。扩大补贴规模，等于让更多的财政资金面临贬值风险。

辽宁省是中国第一个开展个人账户真实账户试点的省份。2001年开始做实景账户，但到2010年，中央财政对辽宁实景试点的补贴暂时停止养老金空账运行数据，辽宁省获批开办实景账户。个人账户资金借入养老金，到2014年，借款金额超过700亿元。

辽宁省停止“变现”成为个人账户变现试点过程中的重要事件。尽管从目前来看，大部分参与现实世界试点的地区仍在继续推进现实世界个人账户的试点工作。全国真实账户累计余额为5001亿元，2014年也达到了20%以上的增速。然而养老金空账运行数据，“做真实”已经不再是主流。

于是，“空头”观点开始盛行。简而言之，“做空”是指个人账户未来不会有真实资金，但个人支付是有记录的，支付和收益都计入账户，作为未来分配的依据。

但“做空”的建议最终并未被决策层采纳。根据目前的分析，有两个原因。首先，“做空”相当于将当代政府的责任推给了未来政府。其次，“做空”在一定程度上是养老保险的私有化，将大大削弱养老保险，失去社会互助。特征。

个人账户待处理？

个人账户的权衡已经不是第一次摆在政策制定者面前了。早在2000年，在全国统一的“账户统一”制度运行两年多后，国务院总理朱镕基就开始向有关部门解释是否取消个人账户。

尽管“如何划分”仍有不少争议，但“统账分离”已成为部分专家学者的主流观点。与学术界不同，决策部门并未就个人账户未来的发展方向做出明确表态。

南京财经大学公共管理学院教授林志芬认为，职工养老保险个人账户与社会养老保险分开，允许参保人建立自愿储蓄养老制度，将减少因养老保险造成的扭曲。政府干预，将对多层次养老金产生负面影响。系统的健全性具有积极的影响。

清华大学就业与社会保障研究中心杨延绥建议整合现行职工养老保险个人账户、企业年金个人账户、商业保险个人账户、消费积分，将养老金转为全国个人养老储蓄账户（包括政府机构和机构），并制定税收。保单，委托受托人管理。

林志芬认为，应该实行“统一账户、分开管理”，即对社会统筹、个人账户等性质和运作规则不同的两种基金实行分开账户管理。也分为统筹账户和个人账户。

林志芬表示，“统一账户、管理好”后，个人账户必须“入账”。这样一来，就可以查到政府这些年欠养老金的债务有多少，而不是像现在这样“糊里糊涂”的账。

但是，基本养老金和个人账户养老金能否真正实现从混合账户模式到分账管理，取决于国家统筹是采取“统收统支”还是“调资”的制度。如果是后者，到时候个人账户是否会独立还不得而知。

【养老金空账增量的“空账”是如何形成的？】相关文章：

1.养老金账户增量时的“空账”是如何形成的？

2.养老金增量账户解读：“空账”是如何形成的

3.2016年养老金空账解读

4.空养老金账户增量引争议

5.空置养老金账户年增原因揭秘

6.养老金账户增加是怎么回事？

7.空置养老金账户增加导致养老金待遇减少的原因

8.碎片化、空账仍是养老金面临贬值风险的障碍