融资租赁分类及案例金融租赁或财务租赁的区别

融资租赁分类及案例

融资租赁又称融资租赁或融资租赁，是指出租人根据承租人对供应商的选择和租赁标的物向供应商购买租赁标的物，然后出租给承租人使用。

融资租赁是指经中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）批准经营融资租赁业务的单位，外商投资企业和经对外贸易经济合作主管部门批准经营金融租赁业务的外国企业开展的融资租赁业务。租赁业务。

一、融资租赁通则

(一)融资租赁的定义

在《企业会计准则第21号——租赁》中，融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁。租赁资产的所有权最终可能会转移，也可能不会转移。其中，风险是指资产技术陈旧、产能闲置造成的损失；报酬是指资产在其有效使用寿命内所带来的收入，以及资产增值或处置所实现的收入。符合下列一项或多项条件的租赁，应认定为融资租赁。

(1)租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人

（2)承租人有购买租赁资产的选择权，预期签订的购买价格远低于行使该选择权时租赁资产的公允价值，因此可以合理确定承租人将在租赁开始日行使这一选择权的一种选择权。

（3)租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。但是，如果租赁资产在租赁开始前已使用超过资产使用寿命的大部分，则不适用此标准）

利用。

(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额的现值，几乎等于租赁开始日租赁资产的公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款的现值租赁开始日，几乎等于租赁开始日租赁资产的公允价值。

（5)租赁资产具有特殊性，在不进行大修的情况下，只有承租人才能使用。

经营租赁与融资租赁的区别——是否具有融资功能

项目

经营租赁

融资租赁

派对

出租人，承租人

出租人、承租人和供应商

承租人的目的

短期，临时使用

中长期融资

投资决策权

出租人

承租人

维修保养服务

出租人

供应商或承租人自己

租金和投资回报

之间的关系

多道次一次性部分结算

租赁回收投资

一次性全额付款

出租人风险

资产风险

承租人信用风险

期末租约

怎么处理

退出租约

租约退租或低价购买、续租

可以中途终止

能

/直接融资租赁案例分析，能

会计处理

不包括在承租人的资产负债表中

经营租赁不计入承租人的固定资产和负债，租金列为费用；资本租赁作为承租人的固定资产和长期应付款，租金作为税前费用

(二）融资租赁项目流程

1、相互沟通，双向选择

（1）参与各方就融资租赁的内涵达成共识；（2）建立完整的产业链运作

运营模式，与所有合作伙伴签订合作协议，为未来运营做准备。(3）通过租约

（4）了解租户的基本需求；（5）提交租赁申请；（6）潜在租户提供必要信息，了解潜在租户的基本情况。

2、项目初步评估。租赁公司根据承租人提交的租赁申请及相关资信材料直接融资租赁案例分析，通过电话交谈、实地考察等多种调查方式了解租赁项目的基本情况，对工作和社会环境、财务状况等进行检查。租赁项目所在地的地位和企业资信。等重要情况，通过与审计标准的比较，进行简单估算，对项目进行初步评估。

3、项目审批。通过对租赁项目的考察和项目的初步评估，对各种因素进行综合分析，综合评估项目的风险和可行性，决定项目的选择。

4、项目规划。项目获批后，合作各方将协商规划租赁项目。包括：（1）确定总体规划思路；（2）确认合作各方；（3）合作各方风险责任；（4）利益相关方）合作方的）转让；（5）租赁模式的选择和确定

5、合同已签署。租赁公司办理租赁物的购买手续，签订租赁合同、购买合同等。

6、绩效管理。供应商提供送货和售后服务，承租人为租赁物办理保险并承担支付租金等义务。租赁期届满后，租赁物应当按照《租赁合同》的约定进行处置。

(三）融资租赁风险管理

由于资产所有权和资产使用权的分离，出租人面临的风险主要是承租人的信用风险。风险管理主要体现在对租赁资产的监控上，应该是一个闭环、动态、可调、可控的系统。

监测的主要目标包括：租赁物区域分布、市场变化、宏观经济调整、承租人微观环境、租赁物经营情况、租金偿还能力趋势等。

融资租赁的风险管理流程按时间顺序可分为事前、事中和事后控制。根据

逻辑顺序分为三个阶段：风险分析、风险控制和风险管理。

风险分析。

融资租赁的风险主要来自两部分，一是外部风险，二是内部风险。外部风险来源于承租人的信用风险，一方面是事前风险，即承租人的道德风险；无法偿还租金的风险主要包括：不可抗力、政策风险、财务风险、市场