餐饮行业、漏税、欠税和逃税都是不可取的？

摘要：随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，服务业中的餐饮业规模也在不断扩大。每年都要向国家缴纳大量税款。随着税收的增加，也有大量的税收损失。现象。本文结合餐饮业发展的现状，分析研究了餐饮业纳税中的一些问题。结合当前社会经济发展和整个行业的发展，提出税收筹划措施和建议。

关键词：餐饮业；税收; 规划措施

随着人们生活水平的不断提高，餐饮业发展迅速，成为最活跃的行业之一。在为人们提供生活便利的同时中国最大的税收行业是，也产生了巨额税收。对于餐饮业本身而言，如何减轻税负，提高资金的运营活力，也是一个需要关注的问题。在众多减税措施中，偷税漏税、拖欠税款、偷税漏税都是不能接受的，都必须付出相应的代价。只有科学合理的避税，才是最安全、最可靠的。

一、税收筹划的特点

税收筹划实际上是一种合理的避税行为，是指在国家法律允许的范围内，提前筹集投资、经营和财务管理等活动，以获得最大的节税经济效益。由此可见，合理避税并不意味着偷税漏税或通过各种非法手段逃税，而是企业在遵守税法、依法纳税的基础上，灵活运用税法规定的不同纳税方式。现行税法使企业能够获得更多合法利润是企业应有的经济权利。税收筹划的特点主要体现在以下几个方面：

1.合法性。这说明税收筹划只能在法律法规允许的范围内进行。也就是说，在遵守国家法律的前提下，选择不同税负的各种纳税方式，增加利润，减轻税负。

2.目的。即纳税人对相关交易行为的税收筹划必须达到预期的经济目标并节省税收。这对决策者提出了更高的要求。他们必须有很强的税收筹划意识，还必须对平时的商业活动和财务分配保持警惕。

3.计划。它是指提前规划、设计和分配业务活动。在日常经济活动中，纳税义务存在滞后性，即企业交易发生后缴纳流转税；所得税是在收入实现后缴纳等，很大程度上说明了在预案中纳税前的必要性。

二、餐饮业税收征管系统

餐饮业的税收主要是指与餐饮业有关的一切税收的征收。缴纳的主要税种为营业税、企业所得税、教育费附加和城建维护税。

1.销售税。餐饮业纳税人的纳税额为餐饮业收取的全部价款和附加费，按5%的税率征收。

2.企业所得税。根据纳税人的营业收入和其他收入，税率为25%。年应纳税所得额不超过6万元（含）的小微企业，税率为20%。需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%，未在中国境内设立机构或已设立但所得与境外无直接关系的非居民企业中国最大的税收行业是，税率为10%。设立的机构。

3.教育费附加和城建维护税。税收主要按照企业实际缴纳的营业税额和规定的税率征收。

营业税和企业所得税是餐饮业合理避税的主要考虑因素。教育费附加和城市建设维护税按营业税计算。如果减少营业税，那么这两个税将相应计算。减少。

三、餐饮业税收筹划办法

国家税收制度不断完善，税收征管逐步规范化。除了依法纳税外，还要进行合理避税，减轻企业负担。餐饮业可以从以下几点进行税收筹划。

1.合理避免销售税

营业税是餐饮行业最重要的税收费用，无论是亏损还是盈利，都需要纳税。营业税额按纳税人营业额乘以营业税率计算。在餐饮行业，营业税是5%的固定税率，所以只有从营业额入手，才能合理避税。并且有必要确认营业额。如果没有得到证实，就是偷税漏税。因此，各企业应根据自身实际情况，尽量推迟营业额的确认。现实中，餐饮的消费通常远多于现金消费，运营商通常需要几个月甚至更长时间才能拿到运营款，这样餐饮公司就可以在客户同意付款的情况下收取发票，并支付货款。应尽量推迟纳税时间，以减轻企业的税收负担。例如，一家餐馆在 9 月份签了一张 11000 元的账单。按照相关规定，11000是本月实现的营业额，必须入账。9月份应缴纳营业税550元。若入关时间延迟，本月营业收入确认时间相应倒推，可延期缴纳税款，在很大程度上减轻了企业的税负。9月000元。按照相关规定，11000是本月实现的营业额，必须入账。9月份应缴纳营业税550元。若入关时间延迟，本月营业收入确认时间相应倒推，可延期缴纳税款，在很大程度上减轻了企业的税负。9月000元。按照相关规定，11000是本月实现的营业额，必须入账。9月份应缴纳营业税550元。若入关时间延迟，本月营业收入确认时间相应倒推，可延期缴纳税款，在很大程度上减轻了企业的税负。

2.必须合理避免企业所得税

企业所得税的征收范围是企业生产经营所得及其他方面的所得。不管是多是少，都会直接影响到税后净利润，这与企业息息相关，是税务筹划的重点。

项目数量的增加，即在不违反法律、会计和涉税标准的情况下，将企业允许扣除的项目全部列出，肯定会减少实际缴纳的税额，最终减少公司的收入。税收负担。

（2）通过融资方案合理避税。通常餐饮行业的资金主要来源于自有资金和金融机构贷款。贷款也是合理避税的有效途径。因为公司自有资金资金的所有者和占用者是同一个人，因此很难分担税款，所以不能很好地避税。为了减少实际应纳税所得额，最终会成功避税。

3.通过税收优惠策略合理避税

在我国税收制度中，减免税的优惠策略很多，既是条件，也是避税的诱因。根据《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策问题的通知》等相关文件，对于新设立的服务性企业（不含广告、按摩、网吧、桑拿等）今年招收下岗失业人员占职工总数30%以上的，可免征营业税、企业所得税、教育费附加和城建税三年来。如果下岗职工人数少于职工总数的30%，企业所得税可在三年内按计算的减免率减免。减征比例=（企业当年招聘下岗失业人员人数/企业员工总数×100%）×2。因此，餐饮企业可以考虑招聘一个固定比例下岗职工，可降低企业所得税，通过税收优惠政策降低企业综合税负，实现合理避税。其中，餐饮行业的成本主要包括租金、员工工资、原材料和餐具损坏等，但最大的支出是原材料的采购，主要是牲畜、蔬菜、调味料、家禽等。 ETC。，除了调料有发票，其余基本都是直接在市场上购买，很难开正规发票，不能从成本中扣除。所以对于那些大酒店来说，在采购原材料的时候，尽量在大型超市购买，这样不仅可以抵扣税票，而且还增加了成本，可以减轻企业的税负。

（1）通过优惠税率避税。餐饮企业规模大小不一，征收企业所得税时税率也不同。因此，餐饮企业不能漫无目的的扩大规模，也需要采取当地考虑到人口，考虑到数量、消费水平、地理位置等，选择一些合适的尺度，这样既可以享受税收优惠政策，又可以合理避税。

（2）过门槛避税。我国相关税法规定，个体户每月销售收入未达到规定门槛的，免征营业税和所得税[7]，因此，小餐馆应尽量将服务收入控制在法律允许范围内的门槛以下，以达到避税的目的。

四、结束语

总而言之，在日益激烈的市场竞争中，餐饮业要想提高自己的市场地位，在做好管理和创新新技术的同时，必须不断熟悉我国的税法和政策。对内，进行严格的税收筹划，尽可能合理避税，最终实现企业利润最大化。

参考：

[1]薛洪峰：税收制度对我国餐饮业的影响研究[J]. 中国商贸, 2011 (15）: 125-127.

[2]王小江：完善餐饮业税收监管制度的思考[J]. 科学理论, 2011 (29）: 103-105.

[3]张林春、郭学焕：如何提高税源管理的质量和效率[J]. 审计与财务管理，2009 (1）: 96-98.

[4]赵树波：我国餐饮业税收问题及对策[J]. 经济特区, 2009 (05）: 165-166.

[5]孙伟：沧州市餐饮业税收征管现状及对策分析[D]. 2010：130-13 2.

[6]宋东文：餐饮消费与经济发展关系分析[J]. 商场现代化，2008 (1）: 78-80.

[7]王平：论《商业企业的促销方式与税收筹划》[J]. 中小企业管理与技术, 2008 (10）: 106-108.